Transparence Prizia : cet article est rédigé par la rédaction indépendante de Prizia. Nous ne recevons aucune rémunération des services fiscaux, comptables ou administrations cités. Sources : impots.gouv.fr, URSSAF, Bofip, service-public.fr.

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En bref : En 2026, vous déclarez vos revenus 2025 de micro-entreprise dans votre déclaration de revenus classique. Date limite : 21 mai, 28 mai ou 4 juin 2026 selon votre département. Vous déclarez votre CA brut — l’abattement est appliqué automatiquement par le fisc. Si vous avez opté pour le versement libératoire, cochez la case correspondante et votre IR micro est déjà payé.

1. Ce que vous déclarez : CA brut, pas le bénéfice

Contrairement à une société au réel, un auto-entrepreneur déclare son chiffre d’affaires brut (total des factures encaissées en 2025), sans déduire ses charges. Le fisc applique ensuite un abattement forfaitaire selon la nature de l’activité :

Nature de l’activité Abattement Revenu imposable sur 100 € CA
Vente de marchandises, fourniture de logements, restauration 71 % 29 €
Prestations de services BIC (artisans, agents commerciaux...) 50 % 50 €
Professions libérales BNC (consultants, formateurs, freelances...) 34 % 66 €

Exemple concret : Un consultant freelance (BNC) avec 40 000 € de CA en 2025 déclarera 40 000 € brut. Le fisc appliquera 34 % d’abattement : revenu imposable = 26 400 €. C’est ce montant qui sera intégré à votre tranche marginale d’imposition.

2. Quelles cases remplir en 2026

Les cases de la déclaration 2042 C PRO (téléchargeable sur impots.gouv.fr) sont :

Activité Déclarant principal Conjoint / partenaire
Vente marchandises / hôtellerie / restauration (BIC) 5KO 5LO
Prestations de services BIC (artisans, agents commerciaux) 5KO 5LO
Professions libérales BNC non réglementées (consultants...) 5HQ 5IQ
Professions libérales réglementées (CIPAV) 5HQ 5IQ
Activités mixtes (vente + services) 5KO + 5HQ Respectivement

Attention : certaines cases changent chaque année. Vérifiez toujours sur impots.gouv.fr ou dans votre espace personnel en ligne que vous remplissez les cases de la bonne année. En cas de doute, le numéro de téléphone des impôts est le 0809 401 401 (service public, prix d’un appel local).

3. Dates limites de la déclaration 2026

La campagne de déclaration des revenus 2025 ouvre début avril 2026. Les dates limites de déclaration en ligne varient selon votre département :

Zone Départements Date limite en ligne
Zone 1 01 à 19 et non-résidents 21 mai 2026
Zone 2 20 à 54 (+ Corse) 28 mai 2026
Zone 3 55 à 976 (outre-mer) 4 juin 2026
Déclaration papier Tous départements 20 mai 2026

Nouveauté 2026 : La déclaration en ligne est obligatoire pour tous les contribuables ayant accès à internet. La déclaration papier n’est admise qu’en cas de « difficulté technique » justifiée. Le formulaire principal est le 2042, complété par l’annexe 2042 C PRO pour les revenus professionnels.

4. Le versement libératoire de l’IR : si vous avez opté pour ce régime

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu (option sur autoentrepreneur.urssaf.fr), vous payez l’IR à chaque déclaration mensuelle ou trimestrielle de CA. Le taux est :

Activité Taux VL
Vente de marchandises 1 %
Prestations de services BIC 1,7 %
Professions libérales BNC 2,2 %

Dans ce cas, lors de votre déclaration de revenus 2026, vous devez quand même mentionner votre CA dans la case correspondante, mais cocher la case « versement libératoire » pour indiquer que l’IR a déjà été prélevé. Aucun impôt supplémentaire ne sera dû — mais les revenus seront intégrés dans le calcul du revenu fiscal de référence (RFR) qui détermine votre éligibilité à certaines aides.

Conditions pour opter (ou rester) au VL en 2026

Pour bénéficier du versement libératoire en 2026, votre revenu fiscal de référence 2024 (année N-2) ne doit pas dépasser :

  • 27 478 € par part de quotient familial
  • Soit 54 956 € pour un couple avec 2 parts

Quand le VL est avantageux : si vous êtes dans une tranche marginale d’imposition de 30 % ou plus, le VL est généralement avantageux (vous payez 1 à 2,2 % au lieu de 30 %+ sur votre revenu imposable). En dessous du seuil d’imposition (11 497 € pour 2025), le VL peut être moins intéressant car vous auriez payé 0 % sans cette option.

5. Ce qu’il faut faire étape par étape

1

Rassemblez votre CA annuel 2025

Additionnez toutes les factures encaissées (pas les factures émises) entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025. Si vous avez plusieurs activités (vente + services), calculez les totaux par catégorie.

2

Connectez-vous sur impots.gouv.fr

Espace particulier → Déclaration de revenus. La déclaration est pré-remplie avec vos revenus salariés, pensions... mais PAS avec vos revenus micro (l’URSSAF ne les transmet pas automatiquement au fisc).

3

Cochez « Micro-entrepreneur » dans les revenus professionnels

Dans l’onglet « Revenus », cochez « BIC micro-entreprise » ou « BNC micro-entreprise » selon votre activité. Le formulaire annexe 2042 C PRO apparaîtra automatiquement.

4

Saisissez votre CA brut dans la bonne case

Ne saisissez pas un montant après abattement. Saisissez votre CA brut total 2025. Le système des impôts calculera automatiquement l’abattement et le revenu imposable.

5

Cochez « Versement libératoire » si applicable

Si vous avez opté pour le VL auprès de l’URSSAF, cochez la case dédiée. Cela indique au fisc que l’IR a déjà été prélevé lors de vos déclarations mensuelles/trimestrielles.

6

Vérifiez et validez avant la date limite

Vérifiez le récapitulatif, notamment l’imputation de vos revenus professionnels et le montant de l’impôt estimé. Validez et conservez l’avis de réception.

6. Plafonds micro-entreprise 2025 (revenus à déclarer en 2026)

Activité Plafond CA 2025 Seuil TVA
Vente de marchandises, fourniture logements 188 700 € 91 900 €
Prestations de services BIC / BNC 77 700 € 36 800 €
Professions libérales réglementées (CIPAV) 77 700 € 36 800 €

Si vous avez dépassé le plafond TVA en 2025 : vous êtes passé au régime de la TVA en cours d’année. Le CA à déclarer est le CA hors taxe (HT), pas le CA TTC. N’incluez pas la TVA collectée dans votre déclaration de revenus.

7. Questions courantes sur la déclaration micro-entrepreneur

Dois-je déclarer si mon CA est nul ?

Oui. Si vous avez une micro-entreprise active (non radiée) en 2025, vous devez déclarer un CA, même nul (saisissez 0). L’absence de déclaration entraîne une pénalité de 10 % minimum plus les intérêts de retard.

Puis-je déduire mes frais réels ?

Non. En régime micro, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles (matériel, logiciels, déplacements). L’abattement forfaitaire remplace toute déductibilité. Si vos charges réelles dépassent l’abattement, le régime réel (via une société ou en optant pour le réel simplifié) peut être plus avantageux.

J’ai oublié de déclarer mes revenus micro l’an dernier : que faire ?

Vous pouvez déposer une déclaration rectificative spontanée sur impots.gouv.fr. Plus tôt vous le faites, moins les pénalités seront élevées. Une déclaration spontanée (avant mise en demeure) limite les majorations à 10 %.

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Pour comprendre les autres obligations de la micro-entreprise : Quel statut juridique choisir en 2026 ?

Pour anticiper le passage en société : Passer de micro-entreprise à SASU en 2026

Pour les aides et exonérations auxquelles vous avez droit : Aides à la création 2026 : ACRE, ARCE, ARE

FAQ — Déclaration revenus auto-entrepreneur 2026

Quelle case remplir pour les revenus auto-entrepreneur en 2026 ?
Pour les prestations de services BIC : case 5KO. Pour les BNC (professions libérales) : case 5HQ. Pour la vente de marchandises : case 5KO. Le conjoint ou partenaire utilise les cases 5LO / 5IQ respectivement. Ces cases correspondent au CA brut avant abattement.
L’abattement micro-entrepreneur est-il automatique ?
Oui, l’abattement est appliqué automatiquement par le fisc. Vous déclarez le CA brut, le système calcule le revenu imposable après abattement : 71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC. N’appliquez jamais l’abattement vous-même avant de saisir.
Puis-je opter pour le versement libératoire en 2026 ?
Oui si votre revenu fiscal de référence 2024 ne dépasse pas 27 478 € par part. L’option s’effectue sur autoentrepreneur.urssaf.fr avant le 31 décembre de l’année précédente pour s’appliquer l’année suivante.
Date limite de la déclaration 2026 ?
Zone 1 (départements 01–19) : 21 mai 2026. Zone 2 (20–54) : 28 mai 2026. Zone 3 (55–976) : 4 juin 2026. Déclaration papier : 20 mai 2026 pour tous.
Faut-il déclarer le CA même si on n’a pas dépassé les plafonds ?
Oui, tout auto-entrepreneur doit déclarer ses revenus, même avec un CA faible ou nul. Un CA nul s’inscrit zéro dans la case correspondante. L’absence entraîne une pénalité de 10 % minimum.
Que se passe-t-il si je dépasse les plafonds micro ?
Si vous dépassez les seuils deux années consécutives, vous perdez le régime micro dès le 1er janvier de l’année suivante et passez au régime réel. Le dépassement ponctuel (une seule année) est toléré.

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